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          東莞會計培訓課程之如何對賬?

          2017-12-15 次瀏覽

            簡單地講對賬就是核對賬目,具體講就是定期運用各種賬簿記錄進行核對,做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符,以保證賬簿記錄的真實性和正確性,保證會計報表數據的真實可靠。


            對賬的內容包括:.


            1.東莞會計培訓之賬證核對


            帳證核對就是各種賬簿(總分類賬、明細分類賬以及現金和銀行存款日記賬)與會計憑證(記賬憑證和所有附加的原始憑證)進行核對,做到賬證相符。這種核對,一般是在日常工作中進行,月終如果發現有差錯,則回頭將賬簿記錄與會計憑證逐一核對,以査明原因。


            2.東莞會計培訓之賬核對


            賬帳核對是各種賬簿之間的有關記錄相互核對。核對內容如下:


            各總分類賬的本期借方發生額合計數與貸方發生額合計數對相符,借方期末余額合計數與貸方期末余額合計數核對相符。


            總分類賬的借方、貸方本期發生額和期末余額與所屬明細分類賬的借方、貸方本期發生額和期末余額之和應核對相符。


            現金日記興張和銀行存款日記賬的余額與總分類帳余額和銀行存款賬戶的余額核對相符。


            會計部門財產物資明細分類賬的期末余額與財產物資保管和使用部門的有關財產物資明細分類賬的期末余額核對相符。

           

          東莞會計培訓課程之如何對賬?


            3.東莞會計培訓之賬實核對


            賬實核對是把各種財產物資的賬面余額與實存數額進行核對。


            一般通過財產清査的方法進行,財產清查這種會計方法在后面章節中著重闡述。賬實核對包括:


            (l)現金日記賬的賬面余額,同庫存現金的實際數相核對。


            (2)銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單經調節后核對相符。


            (3)各種材料物資明細賬分類賬的賬面余額與實存數量相核對。


            (4)各種應收、應付款明細分類賬的賬面余額與有關債權、債務單位的賬目定期核對。

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